专升本审计学考试试题
专升本审计学考试试题
1.背景介绍：专升本考试是许多在职人士提升学历的途径之一，审计学作为一门重要的专业课程，对于日益发展的经济社会具有重要意义。下面是一些关于专升本审计学考试试题的介绍和分析。
2.试题难度：专升本审计学考试试题通常包括选择题、判断题和案例分析题。试题难度逐年增加，旨在考察考生对审计学的理论知识、实践能力和解决问题的能力。
3.理论知识考察：审计学的理论知识包括审计基本概念、审计程序、审计证据等。试题会涉及到这些方面的知识点，考察考生对于审计学的基本理论的掌握程度。
4.实践能力考察：审计学作为一门实践性很强的学科，考生需要具备一定的实践能力。试题可能会涉及到实际案例，要求考生根据具体情况进行分析和判断，并给出相应的审计意见和建议。
5.解决问题能力考察：审计学考试试题还会涉及到问题解决能力的考察。考生需要能够灵活运用所学的知识和方法，解决实际审计过程中遇到的问题。
6.备考建议：为了顺利通过专升本审计学考试，考生应该充分准备。可以通过参加培训班、刷题、做模拟试卷等方式提高自己的备考效果。
总结：专升本审计学考试试题是对考生审计学知识掌握程度和能力的考察，考生需要充分准备，提高自己的理论知识、实践能力和问题解决能力。同时，要关注考试的动态，及时了解最新的考试要求和趋势。
2011年秋季本科审计学07任务测试题的答案
《审计学》形考07任务
单项选择题部分
一、单项选择题（共20道试题，共40分。）
1.上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称毁逗为（A）
A.复审B.后续审计C.再度审计D.连续审计
2.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B）的查证。
A.库存商品B.银行存款C.固定资产D.无形资产
3.国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：(B)
A.发出审计通知书B.制定审计方案
C.要求被审计单位提供书面承诺D.签订审计业务约定书
4.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C）
A.及时性B.广泛性C.独立性D.科学性
5.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（C）开始审查。
A.会计凭证B.会计账簿C.会计报表D.会计资料
6.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：(D)
A.监督B.披露C.截止期D.机械准确性
7.当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（A）。
A.将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末B.降低评估的重大错报风险
C.缩小实质性程序的范围D.消除固有风险
8.在某一审计项目中，可接受的审计风险为6%，纤局卖审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为80%。则审计人员可接受的检查风险为：C
A.6%B.10%C.12.5%D.48%
9.变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A）及实收资本增减变动情况有关的事项。
A.资本公积B.未分配利润C.盈余公积D.注册资本
10.验资从性质上看，是注册会计师的一项（A）业务。
A.法定审计业务B.法定会计咨询业务C.服务业务D.非法定业务
11.以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（D）
A.观察、检查实物B.审验实物权属转移情况
C.按照国家规定在评估的基础上审验其价值D.审验实物出资比例是否符合规定
12.与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：D
A.审计报告B.审计决定书C.审计通知书D.业务约定书
13.注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（C）
A.35%B.15%C.20%D.25%
14.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：B
A.层层审核方法B.分析性复核方法C.监盘方法D.计算方法
15.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B）。
A.抽样风险B.检查风险C.非抽样风险D.重大错报风险
16.被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（B）
A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营腊世风险
17.（C）审计的基本职能。
A.经济监察B.经济评价C.经济监督D.经济鉴证
18.预测性财务信息可表现为（B）
A.计划B.预测C.预算D.方案
19.根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑(D)事项。
A.数量大的事项B.数量大性质不严重的事项
C.数量小性质严重的事项D.数量零星的事项
20.下列属于审计质量控制措施的是：C
A.对所有审计事项均采用详查法B.对所有审计项目都要实施后续审计
C.审计工作底稿的复核制度D.在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计
21.（C）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。
A.审阅法B.核对法C.调节法D.抽样法
22.审计报告的日期，应当是（C）。
A.签署审计业务约定书的日期B.审计报告编制完成日期
C.审计取证工作结束日期D.审计报告对外报送日期
23.注册会计师执业准则适用于(C)。
A.国家审计组织的审计B.部门内部审计组织的审计
C.民间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计
24.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：A
A.真实性B.合法性C.效益性D.客观性
25.下列关于审计目标的说法中，错误的是（D）
A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用
B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法
C.审计目标决定了采取什么样的审计证据
D.审计目标具有全面性和长期性
26.审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：B
A.审计证据B.审计标准C.审计准则D.审计质量控制标准
27.当注册会计师出具（B）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。
A.带说明段的无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见
28.审计通知书应由(B)下达。
A.会计师事务所B.国家审计机关C.内部审计机构D.审计小组
29.注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审验单位签章的(C)。
A.审计报告B.被审计单位管理层声明书
C.注册资本（股本）实收情况明细表D.被审验单位投入资本声明书
30.对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：C
A.编制审计方案B.发出审计通知书，提出书面承诺要求
C.对内部控制实施内部控制测试D.对财务报表项目进行实质性测试
31.在判断审计工作质量方面，（B）是最权威的标准。
A.独立审计准则B.审计质量控制准则C.职业道德准则D.后续教育准则
32.中国注册会计师协会成立于（B）
A.1985年B.1988年C.1993年D.1994年
33.财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是：B
A.各项业务记录于会计的正确的会计期间
B.实际存在或发生的金额均已记录或列报
C.记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊
D.各项记录或列报经过恰当的分类和描述
34.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：D
A.审计工作底稿是控制审计质量的手段
B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据
C.审计工作底稿是编写审计报告的依据
D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核
35.审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（C），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A.经营风险B.检查风险C.特别风险D.控制风险
36.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（C）。
A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
37.监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（B）。
A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员
C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员
38.使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（D）。
A.确定风险评估程序的性质、时间和范围B.识别和评估重大错报风险
C.确定进一步审计程序的性质、时间和范围D.确定重大不确定事项发生的可能性
39.对审计目标的确定有最直接影响的是：C
A.审计授权人或委托人的要求B.审计环境C.审计目的D.审计对象
40.在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（B）
A.西周B.宋代C.中华民国元年D.1949年
41.在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应该：B
A.仅实施符合性测试
B.直接实施实质性测试而不进行符合性测试
C.在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试
D.在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试
42.通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：A
A.实物证据B.视听证据C.鉴定证据D.环境证据
43.以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（C）。
A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。
B.注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。
C.从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。
D.政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。
44.注册会计师的审计报告的主要作用是（C）
A.检查B.评价C.鉴证D.监督
45.下列审计证据属于口头证据的是(B)。
A.会计记录B.座谈记录C.付款凭证D.收款凭证
46.下面（C）是内部审计基本准则的内容之一。
A.社会审计准则B.内部审计准则C.内部管理准则D.独立审计准则
47.验资报告的说明段应说明（B）。
A.审验范围B.验资报告的用途C.审验依据
D.已审验的被审验单位注册资本的实收情况
48.验资报告的日期是指注册会计师（A）的日期。
A.完成审验工作的日期B.写出验资报告C.报送验资报告D.同客户签订约定书
49.会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（D）。
A.公司制B.合伙制C.独资制D.有限责任合伙制
50.控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（A）。
A.认定层次B.审计执行层次C.审计计划层次D.账户余额的重要性
51.《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（B）
A.1994年1月1日B.1995年1月1日C.1996年5月1日D.2000年1月1日
52.下列事项属于间接或有事项（C）
A.未决诉讼B.未决索赔C.税务纠纷D.商业票据贴现
53.确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是：C
A.实地观察法B.证据检查法C.经验估计法D.重复执行法
54.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：C
A.对被审计单位内部控制情况的调查B.与被审计单位的合作情况
C.被审计单位内部控制初步评价结果D.对被审计单位内部控制的了解程度
55.审计总目标是围绕（D）而界定的。
A.国家审计B.效益审计C.财务审计D.财务报表审计
56.中华人民共和国最高国家审计机关是（B）
A.中国注册会计师协会B.审计署C.会计师事务所D.内部审计机构
57.下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：B
A.内部控制调查表B.审计工作方案C.现金盘点表D.被审计单位基本情况表
58.下列有关审计目标的表述中。正确的是：C
A.审计目标是审计行为的过程与结果
B.审计目标在不同的历史时期是不相同的
C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
D.审计总目标由审计具体标准组成
59.下列工作中，属于审计报告阶段的是：D
A.对内部控制进行符合性测试B.对账户余额进行实质性测试
C.对会计报表总体合理性进行分析性复核D.审核期初余额
60.下列提法中，不正确的是（B）。
A.注册会计师承担法律责任风险是不可避免的
B.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼
C.信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。
D.客观地讲，审计期望差不可能消失。
61.在世界范围内，(C)是普遍采用的国家审计组织模式。
A.行政式B.独立式C.立法式D.司法式
62.当注册会计师表示（A）时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见
63.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（B）。
A.持续经营产生的利润B.非经常性收益C.资产总额D.营业收入
64.下列有关审计目标的表述中，正确的是（C）
A.审计目标是审计行为的结果
B.审计目标在不同的历史时期是相同的
C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
D.审计总目标由审计具体目标组成
65.综合类工作底稿包括(A)。
A.审计计划B.经济合同C.协议章程D.实质性测试记录
66.下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：D
A.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠
B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠
C.文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠
D.被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠
67.下列专用术语哪些表示的是保留意见(B)。
A.由于上述问题造成的重大影响B.除上述问题造成的影响以外
C.除存在上述问题以外D.由于无法获取必要的审计证据
68.在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（B）。
A.被审计单位面临的经营风险B.实质性程序无法应对的重大错报风险
C.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式
D.由于舞弊导致重大错报的可能性
69.注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括(C)。
A.了解被审验单位的基本情况B.签订验资业务约定书
C.执行验资业务D.编制验资计划
70.按照审计的范围分类，审计包括（B）
A.事前审计、事后审计和事中审计B.全部审计、局部审计和专项审计
C.国家审计、内部审计和民间审计D.报送审计和就地审计
71.下列关于审计准则的表述中，错误的是：C
A.审计准则是确定和解脱审计责任的依据B.审计准则是衡量审计质量的尺度
C.审计准则是评价被审计单位的标准D.审计准则是审计人员必须遵守的行为规范
72.下列工作中，属于审计准备阶段的是：D
A.对内部控制进行符合性测试B.对账户余额进行实质性测试
C.对会计报表总体合理性进行分析性复核D.对内部控制进行调查了解
73.下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于：B
A.实物证据B.亲历证据C.内部证据D.外部证据
74.针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是（C）
A.专门审计目标B.特殊审计目标C.具体审计目标D.一般审计目标
75.按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在：D
A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内
76.审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（D）。
A.控制测试B.实质性程序C.实质性方案D.综合性方案
77.审计程序终结阶段的主要标志是：D
A.复核并审定审计报告B.建立审计档案
C.提出审计报告和审计决定D.编制并致送审计报告
78.会计师事务所与委托单位之间的业务关系(C)。
A.应实行按地区划分原则B.应实行按行业划分原则
C.应实行按双方自愿选择的原则D.应实行优质优价的原则
79.（C）主要应用于跨年度的工程项目
A.送达审计B.事前审计C.事中审计D.事后审计
80.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（B）为依据的判断直接相关。
A.过程B.结果C.过程和结果D.过程或结果
81.如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（C）。
A.风险应对方案B.控制测试方案C.实质性方案D.综合性方案
82.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：D
A.人事政策B.组织结构设置C.风险评估D.凭证与记录控制
83.会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（B）。
A.承接了自己代记账客户的财务报表的审计B.按审计业务工作量的大小进行收费
C.以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务D.对自己的能力进行广告宣传
84.审计报告收件人是（A）。
A.审计业务的委托者B.审计报告的使用者C.被审计单位D.证券监管部门
85.下列情况，注册会计师需要严格进行期初余额的审计(A)。
A.首次接受委托B.上期审计的延续C.所有审计活动D.根据审计委托人的要求
86.实施审计准则，可以赢得社会公众对（A）的信任。
A.审计意见B.审计证据C.审计工作底稿D.审计人员
87.在实际工作中，往往把审阅法与（D）结合起来加以运用。
A.观察法B.盘存法C.比较法D.核对法
88.属于内审计证据的有(D)。
A.购货发票B.销货发票C.银行对账单D.材料出库单
89.注册会计师应审验募集设立的股份有限公司发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的（D）
A.15%B.20%C.25%D.35%
90.下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（C）。
A.审计风险B.抽样风险C.可接受的检查风险D.重大错报风险
91.审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于：D
A.外部证据B.环境证据C.内部证据D.亲历证据
92.审计分为全部审计、局部审计和专项审计，分类依据标准是（B）
A.审计内容B.审计范围C.审计时间D.审计主体
93.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的：C
A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通
94.如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（B）。
A.实地盘点投资证券B.向代保管机构发函询证
C.获取被审计单位管理当局声明D.逐笔检查被审计单位相关会计记录
95.下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：A
A.财务报表在审计前存在重大错报的可能性
B.财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性
C.审计人员未能发现重大错报的可能性
D.被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性
96.下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是：A
A.国家审计基本准则B.通用审计准则C.专业审计准则D.审计指南
求安徽省高等教育自学考试审计学试题
全国2019年4月高等教育自学考试
审计学试题
课程代码：00160
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题差州列出的四个备选项中只有一个是符合题目门槛的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1．审计最本质的特性是（）
A．监督性B．鉴证性
C．评价性D．独立性
2．国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在（）
A．审计内容B．审计主体
C．审计客体D．审计目的
3．在电子数据处理环境下，审计师利用计算机辅助审计技术执行审计程序时，不应改变审计（）
A．目标与范围B．对象与职能
C．作用与任务D．职能与方式
4．审计的最基本的证据形式应是（）
A．实物证据B．书面证据
C．环境证据D．口头证据
5．被审计单位借入了长期负债，在年末计算利息的时候算错了相应的利息金额，则被审计单位管理当局违反的“认定”是（）
A．估价或分摊B．权利和义务
C．存在或发生D．表达与披露
6．下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（）
A．内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性
B．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性
C．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强
D．书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱
7．针对完整性的认定，一般宜采用（）
A．顺查法B．逆查法
C．详查法D．抽查法
8．注册会计师希望采用系统随机选样法，从连续编号的0001至2000的收料单中选出100张作为样本，假定注册会计师确定的随机起点为542，则最大的样本编号为（）
A．1982B．1986
C．1988D．1998
9．既能查证实物证据，又能查证环境证据的审计技术方法为（）
A．观察B．计算
C．分析性复核D．监盘
10．下列职务中，不属于不相容职务的是（）
A．授权业务与执行业务B．记录业务与审核业务
C．记录资产与保管资产D．授权业务与拦启审核业务
11．注册会计师对在审计过程中发现的被审计单位内部控制的重大缺陷，应当（）
A．在审计报告中说明
B．发表保留意见
C．发表否定意见
D．向被审计单位报告，如有需要，可出具管理建议书
12．对被审计单位内部控制制度的初步评价，应该属于审计（）
A．准备阶段B．实施阶段
C．终结阶段D．后续阶段
13．以下工作中，不属于总体审计计划的是（）
A．重要会计问题与重点审计领域
B．审计工作进度及时间、费用预算
C．审计重要性的确定及审计风险的评估
D．审计方法与审计程序的确定
14．以下关于银行存款实质性测验程序不正确的提法有（）
A．年末银行存款的余额为零，也有可能需要函证
B．在被审计单位内部控制薄弱的情况下，通过向银行函证的方式可以获得更加直接、可靠的证据
C．银行询证函既可以用来查证银行存款，也可以查证银行借款
D．函证程序可以取代对银行存款余额调节表的审核
15．对通过函证无法证实的应收账款，最有效的审计程序应为（）
A．审查资产负债表日后的收款情况
B．审查与应收账款相关的销货凭证
C．进行分析性复核
D．审查已作为坏账的应收账款
16．从下列内容中，注册会计师可以得出折旧费用计提简庆如不足的结论（）
A．固定资产投保价值大大超过帐面价值
B．折旧全部提尽的固定资产数量庞大
C．固定资产大修理费用增幅偏大
D．使用届满而报废的固定资产一再发生超额损失
17．收入与费用审计常用以下哪一种方法来确定审计范围？（）
A．符合性测验B．分析性复核
C．调查了解D．审计抽样
18．下列不属于财经法纪审计特征的是（）
A．有固定的审计模式B．执法的严肃性与强制性
C．审计对象的复杂性D．事后的突击性
19．经济效益审计特征表现在（）
A．事后性B．建设性
C．防护性D．鉴证性
20．内部审计的最初形式为（）
A．巡回审计B．周期性审计
C．专题性审计D．日常性审计
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目门槛的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21．就地审计按照不同的情况，可分为（）
A．驻在审计B．巡回审计
C．专程审计D．送达审计
E．法定审计
22．会计师事务所和注册会计师接受年报审计业务时，假如与被审计单位之间存在下列关系，需要回避的是（）
A．注册会计师的妻子持有委托单位1000股股票
B．注册会计师五年前是委托单位的总账会计
C．注册会计师的表姐是委托单位的仓库保管员
D．会计师事务所曾给委托单位提供一笔二百万借款，至今未还
E．注册会计师是委托单位的常年会计顾问
23．评价审计证据适当性时，审计人员应考虑（）
A．审计证据的证明力B．审计证据的相关性
C．审计证据的可靠性D．审计证据的充分性
E．审计证据的金额
24．书面证据获取的方法有（）
A．检查B．监盘
C．查询及函证D．计算
E．分析性复核
25．出现下列情况时，审计人员可不进行符合性测验，而直接进入实质性测验程序（）
A．相关内部控制不存在B．相关内部控制未有效运行
C．执行符合性测验不经济D．拟信赖被审计单位的内控
E．被审计单位的控制风险为低
26．在制度基础审计模式下，审计风险的要素有（）
A．固有风险B．控制风险
C．检查风险D．错报风险
E．漏报风险
27．应收账款的审计目标有（）
A．确定应收账款是否真实
B．确定应收账款的余额是否正确
C．确定应收账款是否归被审计单位所拥有
D．确定应收账款的回收期
E．确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当
28．审计人员在外购存货的计价测验中，除了要考虑样本的代表性之外，通常还要考虑的因素有（）
A．价值高B．进出频繁
C．价钱波动大D．容易盘点
E．价钱波动小
29．审计人员在审计资本公积明细账时，若发现以下内容转增资本，则可以认为不正常的有（）
A．资本溢价B．关联者交易差价
C．股权投资准备D．接受捐赠非现金资产准备
E．拨款转入
30．在销售收入内部控制的测验中，审计人员最为关心的是以下环节的授权（）
A．信用部门的信用授权B．货物发出的授权
C．销售价钱、折扣的授权D．会计部门的记录授权
E．内部审计授权
三、名词解释题（本大题共2小题，每小题2分，共4分）
31．追踪法
32．审计流程
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
33．在国家审计署2019年度的审计报告中披露：审计发现，2003年至2004年，国家体育总局决定，由体育彩票管理中心向所办的两家公司支付体育彩票发行费，用于彩票印制、发行，但支付的发行费超过实际需要，在扣除全部成本费用后，两公司获利高达5.58亿元。
门槛回答：审计署在查证以上违纪事实时，除了采用检查、计算、查询及函证等技术方法之外，还可能要借助于何种技术方法来揭示其重大差异？试列式写出判断过程，并说明该种审计技术常用的方法。
34．某被审计公司的会计政策规定，入库产成品按实际生产成本入账，发出产成品采用先进先出法核算。
2019年12月31日，公司甲产品期末结存数量为1200件，期末余额为5210万元。
公司2019年度甲产品的相关明细资料如下（数量单位为件，金额单位为人民币万元，假定期初余额和所有的数量、入库单价均无误）：。
日期摘要入库出库结存
数量单价金额数量单价金额数量单价金额
1.1期初余额5002500
3.1入库4005.120409004540
4.1销售8005.24160100380
8.1入库16004.6736017007740
10.3销售4004.6184013005900
12.1入库7004.5315020009050
12.31销售8004.8384012005210
12.31期末余额12005210
门槛回答：（1）在进行相关测验后，计算审计调整金额；（不考虑相关税费）
（2）假定被审计的公司不接受注册会计师的审计调整建议，且知资产负债表与利润表的重要性水平分别为80万元、100万元，注册会计师确定的重要性水平是多少？应该出具何种类型的审计意见？
五、论述题（本大题共1小题，共10分）
35．国家审计监督体系，一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成，试述我国审计机构之间的相互关系。
六、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分）
36．会计师事务所于2019年2月5日——2月12日完成了对X公司的年报审计（审计报告的签发日为2019年2月12日），兹有部分审计工作底稿如下：
（1）营业执照、公司章程；
（2）重要的法律文件、合同、协议；
（3）审计业务约定书；
（4）审计计划；
（5）审计报告；
（6）审计总结；
（7）预备调查底稿；
（8）符合性测验底稿；
（9）实质性测验底稿；
（10）管理建议书。
门槛：（1）将上述审计底稿按照性质、作用归类，将其序号填入下表：
综合类工作底稿
业务类工作底稿
备查类工作底稿
（2）上述底稿在归档的时候，分别属于何种档案，将其序号填入下表：
永久性档案
当期档案
（3）请回答会计师事务所对X公司的当期档案至少保存到何年何月何日？
37．注册会计师对Y公司2019年度的报表进行审计，经审计发现该公司存在以下三种情况：
（1）Y公司采用备抵法核算坏账，坏账准备按期末应收款项、其他应收款余额的6%计提。
2019年末未经审计的资产负债表反映的应收账款项目为借方余额21000万元，应付账款项目为贷方余额8080万元，预收账款项目为贷方余额1350万元。
坏账准备科目为贷方余额1266万元，其中为应收账款计提数为1260万元，应付账款项目和预收账款项目的明细项目列示如下（单位：万元）：。
应付账款明细账金额
A6000
B-1500
C2080
D1000
E500
合计8080
预收账款明细金额
F2100
G1000
H-2000
I190
j60
合计1350
（2）2019年12月31日，Y公司清查盘点库存原资料，发现短缺300万元，仅仅作了借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目300万元、贷记“原资料”科目300万元的会计处理。
经查清短缺原因并报经批准，其中属于非常损失部分为250万元、属于一般经营损失部分为50万元。
Y公司于2019年2月的会计记录中对此才作了相应的会计处理，冲销了2019年12月31日资产负债表中的“待处理流动资产净损失”项目金额300万元。
（3）2019年8月，Y公司与P广告代理公司签订广告代理合同，委托该公司承办Y公司产品广告业务，广告代理合同约定：电视广告费用360万元，播放时间为2019年9月；若因故期中止广告，则代理方应退还广告费用及赔偿Y公司的相应损失。Y公司于2019年8月支付上述费用计360万元，电视广告如期播出，然而Y公司认为电视广告的受益期间难以准确界定，于8月将电视广告费计入待摊费用，在自2019年9月起的12个月内平均摊入营业费用，2019年度共摊销120万元。
门槛：
（1）假如不考虑重要性水平，针对上述第①、第②、第③事项，请分别回答注册会计师是否需要提出审计处理建议？若需提出审计调整建议，请直接列示审计调整分录（审计调整分录均不考虑对Y公司2019年度的企业所得税、期末结转损益及利润分配的影响）。
（2）计算由于被审计单位的上述会计核算错误所导致的2019年利润总额的虚计金额。
38．注册会计师对Z公司进行审计，了解到Z公司的销售程序如下：
销售部门收到顾客订单，估算订单的金额，然后将订单交信用部门审阅。
信用部门审阅后，假如同意给与商业信用就在订单上盖章，然后将订单交会计部门。
会计部门填制一式两联的销售发票。
客户的订单归档保管。
销售发票的客户联用专夹保管，等候货物发出的通知。
销售发票的记账联先交仓库，通知仓库发货，然后再转至运输部门。
运输部门有权根据动力情况组织运输。
在收到销售发票记账联后，运输部门填制一式三联的发运单。
第一联交客户，第二联随同货物一起抵达，第三联由运输部门留存。
发货后，销售发票的记账联交还会计部门。
假如缺货，销售发票上会加以注明。
会计部门在收到销售发票的记账联后，核对销售发票的客户联。
销售发票上的价钱要符合公司的定价策略。
随后，客户联发给客户用作收款通知，记账联交数据中心入账。
数据中心将记账联的数据输入计算机，更新销售收入和应收账款帐簿。
记账完毕，记账联顺序编号后存档。
根据题意，请回答下列问题，并简要说明理由。
（1）为了检查销售是否经过适当的授权，注册会计师应该从什么文件中抽取样本？
（）
A．客户订单B．发运单
C．应收账款明细账D．销售发票
理由：
（2）假如注册会计师希望检查内部控制能否减少发生发货后不入账的错误，其应该从何处抽取样本？（）
A．客户订单B．发运单
C．应收账款明细账D．销售发票
理由：
（3）为了检查内部控制能否降低漏开发运单的可能性，其应该从哪个文件中抽取测样试本？（）
A．客户订单B．发运单
C．应收账款明细账D．销售发票
理由：
（4）为了检查应收账款余额中是否有虚构的销售业务产生，其应该从何处抽取测验样本？
（）
A．客户订单B．发运单
C．应收账款明细账D．销售发票
理由：
谁有审计学考试的试题及答案?
三、判断题部分（共20道试题，共40分。）
1.审计报告，就是查帐验证报告，是审计答迹工作的最终成果。（）A.错误
2.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（）B.正确
3.注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。（）B.正确
4.标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。（）B.正确
5.审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。()A.错误
6.审计人员取得的书面证据证明力都很强。()A.错误
7.对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。()B.正确
8.审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。（）B.正确
9.审计报告睁茄是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（）A.错误
10.客观性被认为是审计人员的灵魂。（）A.错误
11.环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。（）B.正确
12.无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。（）B.正确
13.民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。
民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。
（）B.正确。
14.对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（）A.错误
15.预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（）悉举察A.错误
16.顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（）A.错误
17.由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。（）A.错误
18.注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。()B.正确
19.当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。()A.错误
20.注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。()B.正确
21.委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。（）A.错误
22.审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。（）A.错误
23.无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。()A.错误
24.确定重要性水平是在审计实施阶段中进行()A.错误
25.注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计数据的公允性负责。（）A.错误
26.控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。（）A.错误
27.审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。（）A.错误
28.为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。（）
A.错误
29.注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。（）A.错误
30.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（）B.正确
31.审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。（）A.错误
32.在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。（）A.错误
33.函证法属于“证实客观事物”的方法。()A.错误
34.期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。（）A.错误
35.如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。（）A.错误
36.效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。
由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。
（）A.错误。
37.注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。（）B.正确
38.在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。()A.错误
39.与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。（）A.错误
40.询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。()B.正确
41.无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。（）A.错误
42.当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。（）A.错误
43.注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。（）A.错误
44.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（）A.错误
45.验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。（）A.错误
46.被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。（）A.错误
47.在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。（）A.错误
48.审计依据包含审计准则。（）A.错误
49.审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。（）A.错误
50.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）B.正确
51.一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。（）A.错误
52.注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。()A.错误
53.审计人员如拟信赖内部控制，应实施分析程序，以将检查风险控制在可接受的低水平。（）A.错误
54.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。（）B.正确
55.存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。（）
B.正确
56.凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。（）A.错误
57.注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。（）B.正确
58.设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（）B.正确
59.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。（）A.错误
60.在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。（）A.错误
61.对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。()B.正确
62.如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。()A.错误
63.与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。（）A.错误
64.审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。()B.正确
65.验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。（）B.正确
66.财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施。（）B.正确
67.我国国家审计的起源基于西周的宰夫。（）B.正确
68.实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。（）B.正确
69.为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。（）A.错误
70.如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。
其中的主要近亲属是指配偶或子女。
（）A.错误。
71.注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。（）A.错误
72.认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。（）A.错误
73.注册会计师应当要求管理层更正所有已知重大错报；如果错报未予更正，注册会计师应当就此与治理层沟通，并再次提请予以更正。（）B.正确
74.询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。（）B.正确
