《企业减免税调查表》如何填写？

作者：慕光鹏时间：2023-07-23 13:49:09

导读：" 企业减免税调查表是企业在申请减免税优惠政策时必须填写的重要文件，对于企业来说，正确填写减免税调查表是保障享受减免税优惠政策的前提。那么，企业减免税调查表应如何填写呢？以下是填写企业减免税调查表的一些建议和注意事项：1.填写企业基本信息在减免税调查表的第一部分，通"

　　企业减免税调查表是企业在申请减免税优惠政策时必须填写的重要文件，对于企业来说，正确填写减免税调查表是保障享受减免税优惠政策的前提。那么，企业减免税调查表应如何填写呢？以下是填写企业减免税调查表的一些建议和注意事项：

1.填写企业基本信息

　　在减免税调查表的第一部分，通常要求填写企业的基本信息，包括企业名称、纳税人识别号、注册地址、法定代表人、联系电话等。在填写这一部分时，企业应注意核实所填写的信息的准确性，尤其是纳税人识别号等重要信息。

2.填写企业税务核定信息

　　减免税调查表的第二部分通常要求填写企业的税务核定信息，包括应税所得额、应纳税所得额、减免税项目等。企业在填写这一部分时，应仔细核对企业最近一年的财务报表和纳税申报表，确保所填写的数额准确无误。

3.填写企业减免税优惠政策申请情况

　　在减免税调查表的第三部分，通常要求填写企业申请享受的具体减免税优惠政策。

　　企业在填写这一部分时，应仔细阅读相关政策文件，了解自己符合哪些减免税条件，并在调查表中具体列举出来。

　　填写时应简明扼要，确保表达清晰。

4.提供相关证明材料

　　在填写企业减免税调查表时，企业有时需要提供相关的证明材料，如财务报表、纳税申报表、合同、发票等。企业应按照调查表的要求，将这些证明材料按规定的格式整理好，并在填写表格时标明相应的附件。

5.谨慎填写，审慎申报

　　填写企业减免税调查表是一项严肃的工作，企业应充分认识到填写减免税调查表的重要性。

　　在填写表格时，企业应认真核实填写的内容，并审慎申报减免税优惠政策。

　　如有疑问，可以咨询相关税务部门或专业人士，避免填写错误或不实的信息。

　　总之，企业减免税调查表的填写是企业享受减免税优惠政策的前提，填写时应认真细致，确保填写的内容准确无误，并按要求提交相关证明材料。企业在填写减免税调查表时应同时注意维护自身权益，合理合法地申请减免税优惠政策。

减免税明细表怎么填

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　　下面,我为大家分享增值税减免税申报明细表怎么填,希望对大家有所帮助!。

哪些企业需要填写《增值税减免税明细表》?

　　由享受增值税减免税优惠政策(包括抵减和免税两个项目,即征即退不需要填写)的增值税一般纳税人和小规模纳税人在办理增值税纳税申报时填报。但仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报明细表。

应如何填写《增值税减免税明细表》?

　　一、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表(以下简称主表)。

　　二、“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征(包含税额式减征、税率式减征)增值税优惠的纳税人填写。

　　(一)“减税性质代码及名称”:根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目的亏宴,应分别填写。

　　(二)第1列“期初余额”:填写应纳税额减征项目上期“期末余额”,为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。

　　(三)第2列“本期发生额”:填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。

　　(四)第3列“本期应抵减税额”:填写本期应抵减增值税应纳税额的`金额。本列按表中所列公式填写。

　　(五)第4列“本期实际抵减税额”:填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列各行≤第3列对应各行。

　　一般纳税人填写时,第1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-《附列资料(四)》第2行“分支机构预征缴纳税款”第4列“本期实际抵减税额”。

　　小规模纳税人填写时,第1行“合计”本列数=主表第13行“本期应纳税额减征额”“本期数”。

　　(六)第5列“期末余空磨余额”:按表中所列公式填写。

　　三、“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写,即小竖斗规模纳税人申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时,不需填写本栏。

　　(一)“免税性质代码及名称”:根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个免税项目的,应分别填写。

　　(二)“出口免税”填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额,但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。小规模纳税人不填写本栏。

　　(三)第1列“免征增值税项目销售额”:填写纳税人免税项目的销售额。免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,应填写扣除之前的销售额。

　　一般纳税人填写时,本列“合计”等于主表第8行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”。

　　小规模纳税人填写时,本列“合计”等于主表第9行“其他免税销售额”“本期数”。

　　(四)第2列“免税销售额扣除项目本期实际扣除金额”:免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,据实填写扣除金额;无扣除项目的,本列填写“0”。

　　(五)第3列“扣除后免税销售额”:按表中所列公式填写。

　　(六)第4列“免税销售额对应的进项税额”:本期用于增值税免税项目的进项税额。小规模纳税人不填写本列,一般纳税人按下列情况填写:

1.纳税人兼营应税和免税项目的,按当期免税销售额对应的进项税额填写;

2.纳税人本期销售收入全部为免税项目,且当期取得合法扣税凭证的,按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写;

　　3.当期未取得合法扣税凭证的,纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额;无法计算的,本栏次填“0”。

　　(七)第5列“免税额”:一般纳税人和小规模纳税人分别按下列公式计算填写,且本列各行数应大于或等于0。

　　一般纳税人公式:第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×适用税率-第4列“免税销售额对应的进项税额”。

　　小规模纳税人公式:第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×征收率。

《增值税减免税申报明细表》填报常见问题

1、一般纳税人销售使用过的固定资产适用简易计税办法的情况下是否需要填报《增值税减免税申报明细表》?

　　答:需要填报此表。项目类型选择“一、减税项目”,减税性质代码及名称选择“01129924《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》财税〔2014〕57号”。

2、《增值税减免税申报明细表》免税项目中第5列“免税额”应如何填写?

　　答:一般纳税人和小规模纳税人分别按下列公式计算填写,且本列各行数应大于或等于0。

　　一般纳税人公式:第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×适用税率-第4列“免税销售额对应的进项税额”。

　　小规模纳税人公式:第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×征收率。

3、问:发生防伪税控设备抵减税款要填《增值税减免税申报明细表》吗?申报时提示要做备案,需要备案吗?

　　答:发生防伪税控专用设备费用和维护费抵减税款的要填《增值税减免税申报明细表》,这个项目的减免代码为01129914。该项减免不需备案。

4、问:出口企业需要填《增值税减免税申报明细表》吗?

　　答:有出口免税业务的企业都必须填《增值税减免税申报明细表》,即主表第8行有数据的都要填表,但适用免、抵、退的不用填。也就是外贸企业一般都需填本表,而生产性企业只有发生适用出口免税政策时填列。

5、问:享受即征即退的需要填《增值税减免税申报明细表》吗?

　　答:不需要填列,只有减税项目和免税项目需要填表。

6、问:如果企业有多项减税项目和免税项目怎么填?

　　答:多个减免项目的需要逐一填写。

7、享受小微企业增值税优惠需填报该表吗?

　　答:增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(含3万元),或者以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过9万元,免征增值税的,不需要填报减免税申报明细表。

8、纳税人享受销售自产农产品、避孕药品及用具的免税优惠,免税性质代码及名称选择哪个?

　　答:需要填报《增值税减免税申报明细表》选择项目类型为“免税项目”,免税性质代码及名称为“01129999其他”。

小微企业减免税申报表怎么填

法律主观：

　　近年来，受当前国内外经济增速减缓影响，小微企业面临着经营压力大、成本上升、融资困难等问题。因此小微企业受到市场压力也是非常大，因此国家为了减轻企业因为大环境带来的困境也有相应的政策。

一、小微企业免税申报表如何填

假设某家企业满足小型微利企业的条件，2019年度计算出来的年应纳税所得额为280万元，按照此优惠政策，其当年应纳税额的计算方法为：

应纳税额=[100×25% （280-100）×50%]×20%=23（万元）

主要涉及以下几张报表的填写：

《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）

《减免所得税优惠明细表》（A107040）

小型微利企业免于填报：

《一般企业收入明细表》（A101010）、

《金融企业收入明细表》（A101020）、

《一般企业成本支出明细表》（A102010）、

《金融企业支出明细表》（A102020）、

《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、

　　《期间费用明细表》（A104000）。

　　除上述项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。

二、小微企业标准是什么

　　1、资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元；

　　2、从业人数，工业企败磨业不超过100人，其他企业不超过80人；

　　3、税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。察历斗

三、小微企业的特征

　　第一，数量众多，分布广泛。

　　根据有关数据统计，小微企业数量众多，目前我国有大约5000多万家中型、小型和微型企业，占企业总数的99%，其中绝大多数都是小微企业。

　　烂者在城市、乡镇、农村等广大区域都随处可见小微企业的身影，分布广泛。

　　第二，自有资金少，资产规模较小，抗风险能力弱，生命周期短，经营比较单一，市场淘汰率高，经营风险较高。

　　第三，符合担保要求的抵质押品少，客户一般与银行没有过贷款关系。

　　第四，多为家族式经营与管理，公司治理不完善，管理相对不正规，缺乏长远的规划。

　　第五，信息不对称，一般缺少正规的财务记录，绝大部分报表未经过外部审计，会计信息严重失真。

　　第六，多集中在小型加工制造、零售贸易、餐饮服务等传统行业，经营状况差异比较大。希望上文的小微企业免税申报表如何填、小微企业标准是什么以及小微企业的特征的内容会有所帮助。

法律客观：

　　《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。

　　企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

减免税申报明细表怎么填

法律分析：一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写.

二、"税款所属时间"、"纳税人名称"的填写同增值税纳税申报表主表(以下简称主表).

三、"一、减税项目"由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征(包含税额式减征、税率式减征)增值税优惠的纳税人填写.

(一)"减税性质代码及名称":根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写.同时有多个减征项目的，应分别填写.

(二)第1列"期初余额":填写应纳税额减征项目上期"期末余额"，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额.

(三)第2列"本期发生额":填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额.

(四)第3列"本期应抵减税额":填写本期应抵减增值税应纳税额的金额.本列按表中所列公式填写.

(五)第4列"本期实际抵减税额":填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额.本列各行第3列对应各行.

一般纳税人填写时，第1行"合计"本列数=主表第23行"一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"-《附列资料(四)》第2行"分支机构预征缴纳税款"第4列"本期实际抵减税额".

小规模纳税人填写时，第1行"合计"本列数=主表第13行"本期应纳税额减征额""本期数".

(六)第5列"期末余额":按表中所列公式填写.

四、"二、免税项目"由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写.仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人缓芹不需填写，即小规模纳税人申报表主表第9栏"其他免税销售额""本期销渣数"无数据时，不需填写本栏.

　　法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位亏哪悄和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

增值税减免税申报明细表怎么填写

一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写.

二、"税款所属时间"、"纳税人名称"的填写同增值税纳税申报表主表(以下简称主表).

三、"一、减税项目"由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征(包含税额式减征、税率式减征)增值税优惠的纳税人填写.

(一)"减税性质代码及名称":根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写.同时有多个减征项目的,应分春悄别填写.

(二)第1列"期初余额":填写应纳税额减征项目上期"期末余额",为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额.

(三)第2列"本期发生额":填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额.

(四)第3列"本期应抵减税额":填写本期应抵减增值税应纳税额的金额.本列按表中所列公式填写.

(五)第4列"本期实际抵减税额":填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额.本列各行≤第3列对应各行.

增值税纳税申报表有哪些内容?怎么填

一、一般纳税人按照以下顺序填写申报表:

1.销售情况的填写

第一步:填写《增值税纳税申报表列资料(一)》(本期销售情况明细)第1至11列;

第二步:填写《增值税纳税申报表列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细).(有差额扣除项目的纳税人填写)

第三步:填写《增值税纳税申报表列资料(一)》(本期销售情况明细)第12至14列.(有差额扣除项目的纳税人填写).

第四步:填写《增值税减免税申报明细表》.(有减免税业务的纳税人填写)

2.进项税额的填写

第五步:填写《增值税纳税申报表列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表).(有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写)

第六步:填写《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》.(有固定资产(不含不动产)进项税额抵扣业务的纳税人填写)

第七步:填写《增值税纳税申报表列资料(二)》(本期进项税额明细).

第八步:填写《本期抵扣进项税额结构明细表枯森枝》.

3.税额抵减的填写

第九步:填写《增值税纳税申报表列资料(四)》(税额抵减情况表).(有税额抵减业务的纳税人填写)

4.主表的填写

第十步:填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》.(根据表数据填写主表)

二、一般业务的填写

增值税一般纳税人发生的一般业务(不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务),只需要填写表

一、表

二、进项结构明细表和主表中的部分项目.其他表格不需要填写.

1.销售情况的填写

(1)一般计税方法的填写

纳税人适用一般计税方法的业务,当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额,分别填写到对应的"开具增值专用发票"、"开具其他发票"、"未开具发票"列中.

(2)简易计税方法的填写

纳税人适用简易计税方法的业务,当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额,分别填写到对应的"开具增值专用发票"、"开具其他发票"、"未开具发票"列中.

2.进项税额的填写

(1)申报抵扣的进项税额的填写

纳税人当期认证相符(或增值税发票查询平台勾选确认抵扣)的增值税专用发票(含机动车销售统一发票)的进项税额填写在"认证相符的增值税专用发票"栏次中.

当期取得的"海关进口增值税专用缴款书"经稽核比对相符后,根据稽核比对结果通知书注明的相符税额合计,填写到表二第5栏"海关进口增值税专用缴款书"栏次中.

当期取得的农产品收购发票或销售发票计算的进项税额,填写到表二第6栏"农产品收购发票或者销售发票"栏次中.实行农产品核定扣除的企业,计算出的当期农产品核定扣除进项税额也填写在此栏中.

当期取得的"代扣代缴税收缴款凭证",代扣代缴的税额填写到表二第7栏"代扣代缴税收缴款凭证"栏次中.

2016年5月没敏1日至7月31日期间取得的道路、桥、闸通行费,以取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额,填入表二第8栏"其他".

三、特殊业务的填写

1.即征即退业务的填写

纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征(退)税数据填写在表一"即征即退项目"栏次中和主表"即征即退项目"列中.未发生即征即退业务的纳税人无需填写相关内容.即征即退业务的纳税人取得的进项税额需要在"一般项目"和"即征即退项目"中进行分摊.

2.减免税业务的填写

发生免税业务的纳税人需要填写表一免税相应栏次和减免税明细表、主表免税销售额栏次.

(1)减免税明细表的填写

"减税项目"由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征(包含税额式减征、税率式减征)增值税优惠的纳税人填写."应纳税额减征额"当期大于零的纳税人需要填写"减税项目"栏次.

"免税项目"由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写.仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写,即小规模纳税人申报表主表第12栏"其他免税销售额""本期数"无数据时,不需填写本栏.

"减税性质代码及名称"、"免税性质代码及名称"根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写.同时有多个减税、免税项目的,应分别填写.

"免税销售额对应的进项税额"按下列情况填写:纳税人兼营应税和免税项目的,按当期免税销售额对应的进项税额填写;纳税人本期销售收入全部为免税项目,且当期取得合法扣税凭证的,按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写;当期未取得合法扣税凭证的,纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额;无法计算的,本栏次填"0".

3.出口退税业务的填写

(1)生产企业免抵退税业务的填写

1出口销售额的填写:

生产企业适用免抵退政策的当期出口销售额填报在表一"免抵退税"部分"开具其他发票""销售额"列,和主表第7栏"免、抵、退办法出口销售额".该销售额为企业会计确认的出口销售额.《免抵退税申报汇总表》中的出口销售额是单证信息齐全进行出口退税申报的销售额.两者口径不一致,形成的《免抵退税申报汇总表》与《增值税纳税申报表》本年累计销售额差异属于正常情形.

2征退税率之差转出的进项税额填写:

生产企业应根据免抵退税正式申报的出口销售额计算免抵退税不得免征和抵扣税额,并填报在当期《增值税纳税申报表列资料(二)》第18栏"免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额"、《免抵退税申报汇总表》第25栏"免抵退税不得免征和抵扣税额".汇总表第25栏与表二第18栏数值需相同,不得有差异.

3免抵退应退税额的填写:

增值税纳税申报表主表中的第15栏"免抵退应退税额"不是申报系统自动带出来,需要手工填入.该栏按照税务机关退税部门审核确认的上期《免抵退税申报汇总表》中的第36栏"当期应退税额"填报.出口企业无论当月是否收到退税款,都必须按照以上要求填写.

4生产企业出口业务适用免税情形的填写:

生产企业出口业务适用免税情形时,出口销售额填写在表一免税列、减免税明细表中"出口免税"栏次和主表第8栏"免税销售额"中.与此同时,用于免税业务计算的进项税额转出填写在表二第14栏"免税项目用".

(2)外贸企业免退税业务的填写

1出口销售额的填写:

外贸企业出口销售额适用免退税的,填写在表一免税列和主表主表第8栏"免税销售额"中.

2进项税额的填写:

外贸企业用于出口业务取得的专用发票须按规定的时限进行认证(或登录发票查票平台勾选确认).外贸企业内外销必须分开核算.外贸企业取得的用于出口退(免)税的进项发票,认证后填写在表二"待抵扣进项税额"相应栏次.外贸企业征退税率之差部分计入成本,不在表二进项税额转出中反映.

4.汇总申报业务的填写

(1)总机构申报表的填写

实行总分支机构汇总申报的企业,总机构填写完整的增值税申报表.总机构根据传递表系统汇总的,包含所有总分支机构销售额、进项税额、分支机构分配的应纳税额,进行填写申报表.总机构需要填写完整的的申报表.

所有总分支机构取得的进项税额,由总机构汇总填写在表二第1栏"认证相符的增值税专用发票"中.按季申报的总机构,汇总的进项税额包含该季度所有总分支机构认证(或登录发票查询平台勾选确认)的专用发票进行税额之和.

分支机构根据销售占比分配的税款,由总机构填写在主表第28栏"

1分次预缴税额".实行定率预缴的总分支机构,分支机构定率预征的税款也填报在该栏.

(2)分支机构申报表的填写

小规模减免税申报表如何填写

法律分析：

　　1、先缴销税控设备：填写《注销企业防伪税控设备登记表》，先把发票缴销掉2、报表填写：（一）增值税申报表：个体户：填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》个体户一般纳税人：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》份以及本月份的申报表。小规模纳税人企业：填写桥肢《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》一般纳税人企业：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》

法律依据：

《中华人民共和国公司法》

　　第二百零五条公司在清算期间开展与清算无关的经营活动的，由公司登记机关予以警告，没收违法所得。

　　第二百零六条清算组不依照本法规定向公司登记机关报送清算雹配报告，或者报送清算报告隐瞒重要事实或者有重大遗漏的，由公司登记机关责令改源消指正。