上海市增值税开电子发票是什么时候开始的？

导读：" 上海市增值税开电子发票是什么时候开始的？1.2019年7月1日，上海市全面推行增值税电子发票，开始实行电子发票的开具和使用。解决方案：-推行电子发票的目的是为了提高发票管理效率，减少纸质发票的使用量，节约资源。-电子发票的开具和使用需要一定的技术支持，企业需要进行系"

上海市增值税开电子发票是什么时候开始的？

　　1.2019年7月1日，上海市全面推行增值税电子发票，开始实行电子发票的开具和使用。

解决方案：

　　-推行电子发票的目的是为了提高发票管理效率，减少纸质发票的使用量，节约资源。

　　-电子发票的开具和使用需要一定的技术支持，企业需要进行系统升级或者购买相关的发票管理软件。

　　-电子发票的开具和使用需要企业和税务机关之间的密切合作，税务机关需要提供相应的技术支持和培训。

　　-企业需要进行员工培训，使其熟悉电子发票的开具和使用流程，确保正常使用。

　　-企业需要加强信息安全管理，保护电子发票的安全性，防止信息泄露和篡改。

　　2.电子发票的开具和使用需要满足一定的条件和要求。

解决方案：

　　-企业需要具备税务登记，有纳税人识别号和密码，才能开具电子发票。

　　-企业需要具备相应的计算机设备和网络条件，才能进行电子发票的开具和使用。

　　-企业需要按照规定的格式和要求开具电子发票，包括发票内容、金额、开票日期等。

　　-企业需要将开具的电子发票及时上传至税务机关的电子发票系统。

　　3.电子发票的开具和使用需要注意的问题。

解决方案：

　　-企业需要保留电子发票的原始数据，确保数据的完整性和可查性。

　　-企业需要定期备份电子发票数据，以防止数据丢失或损坏。

　　-企业需要妥善保管电子发票的存储介质，防止损坏和丢失。

　　-企业需要及时更新电子发票的开具和使用流程，以适应税务政策的变化。

　　通过以上的解决方案，上海市能够顺利推行增值税电子发票，提高发票管理效率，减少资源浪费，并为企业提供更便捷的发票开具和使用服务。

上海电子发票什么时候开始实行的

　　为落实中办、国办印发的《关于进一步深仔侍旦化税收征管改革的意见》要求,全面推进税收征管数字化升级和智能化改造,降低征纳成本,经国家税务总局同意,决定在上海市开展全面数字化的电子发票(以下称全电发票)试点工作。

　　依托全国统一的电子发票服务平台,24小时在线免费为纳税人提供全电发票开具、交付、查验等服务,实现发票全领域、全环节、全要素电子化。

　　现将有关事项公告如下:。

　　一、2021年12月1日起,在上海市纳税人中开展全电发票试点。

　　试点纳税人范围由国家税务总局上海市税务局确定。受票方范围根据试点进度逐步推广到全市。

　　按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。

　　二、全电发票的法律效力、基本用途与现有纸质发票相同。其中,带有“增值税专用发票”字样的全电发票,其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同;带有“普通发票”字样的全电发票,其法律效力、基本用途与现有普通发票相同。

　　三、上海市全电发票由上海市税务局监制。

　　全电发票无联次,基本内容包括:动态二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人。

　　全电发票样式(上海)见附件1。

　　四、全电发票的发票号码为20位,其中:第1-2位代表公历年度后两位,第3-4位代表上海市行政区划代码,第5位代表全电发票开具渠道等信息,第6-20位代表顺序编码。

　　五、试点纳税人通过实名验证后,无需使用税控专用设备,无需办理发票票种核定,无需领用全电发票,使用电子发票服务平台即可开票。

　　六、税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度,是指一个自然月内,试点纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度。

　　(一)试点纳税人开具全电发票以及纸质增值税专用发票、纸质增值税普通发票等使用增值税发票管理系统开具的发票,共用同一个开具金额总额度。

　　(二)税务机关依据纳税人的风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素,确定初始开具金额总额度,并进行动态调整。

　　(三)试点纳税人开具金额总额度不足,可向主管税务机关提出调整开具金额总额度。税务机关依据纳税人的风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素调整其开具金额总额度。

　　七、试点纳税人的电子发票服务平台税务数字账户自动归集发票数据,供试点纳税人查询、下载、打印。

　　八、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票,也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。

　　九、试点谈野纳税人取得增值税扣税凭证用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的,应通过电子发票服务平台确认用途。试点纳税人确认用途有误的,可向主管税务机关申请更正。

　　非试点纳税人取得全电发票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的,应通过增值税发票综合服务平台确认用途。

　　十、试点纳税人可通过电子发票服务平台标记发票入账标识。纳税人以全电发票报销入账归档的,按照财政和档案部门的相关规定执行。

十一、试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形,需要开具红字全电发票的,按以下规定执行:

(一)受票方未做增值税用途确认及入账确认的,开票方全额开具红字全电发票,无需受票方确认;

　　(二)受票方已做增值税用途确认或入账确认的,开票方或受票方均可发起冲红流程,经对方确认后,生成《红字发票信息确认单》(见附件2),开票方全额或部分开具红字全电发票。

　　受票方已将全电发票用于增值税申报抵扣的,应当暂依《红字发票信息确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得开票方开具的红字全电发票后,与《红字发票信息确认单》一并作为记账凭证。

　　十三、电子发票服务平台暂不支持开具纸质发票,开具纸质发票功能的上线时间另行公告。功能上线前,试点纳税人可通过增值税发票管理系统开具纸质发票。

　　电子发票服务平台暂不支持开具成品油、稀土、机动车(含二手车)、卷烟、出口、通行费等特定业务全电发票,开具上述全电发票的上线时间另行公告。功能上线前,试点纳税人可通过增值税发票管理系统开具上述发票。

　　十四、试点纳税人应当按照规定依法、诚信、如实使用全电发票,不得虚开、虚抵、骗税,并接受税务机关依法检查。

　　十五、本公告自2021年12月1日起施行。

电子专用发票什么时候开始实行的

一、正面回答

　　电子专用发者好票是2020年12月21日开始实行的。

　　在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化，这些地区开出的电子专票，全国范围内皆可接收使用。

　　2021年1月21日起，在其余地区的新办纳税人中实行专票电子化。

　　二、分析详情。

　　电子和嫌握专票由各省税务局监制，采用电子签名代替发票专用章，属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。

三、电子专用发票如何作废

　　电子发票系统不支持手工作废操作，发生退货、电子发票开具有误等情况，开票人应通过开具红字发票进行冲销。

　　电子发票开具红字发票需要唤庆与对应的物流、资金流信息一致。

　　作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按作废处理，在纸质专用发票含未打印的专用发票各联次上注明作废字样，全联次留存。

上海全电票什么时候开始

　　再见了,纸质发票!全面数字化的电子发票全面铺开!税务局刚刚通知!8月28日起正式执行。更重磅的是......

0#3p4#

“全电发票”来了!

8月28日起正式执行

刚刚,全电发票受票试点又吉林、黑辽大、天津,晋甘宁桂、海南,黔滇青藏新15省市区试点受票!

　　全国每个省、自治区、直辖市、计划单列市都能收取全电神闹察发票了。

　　全面数字化的电子发票(简称全电发票)开票方试点省市自治区包游茄括:广东(不含深圳)、上海、内蒙古。

　　全电发票受票方试点省市计划单列市(据统计)累计36个。包括:四川、北京、江苏、浙江、深圳、山东、内蒙古、上海、广东、河南、河北、湖南、湖北、陕西、江西、安徽、福建、重庆、青岛、宁波、厦门、吉林、黑龙江、辽宁、大连、天津、晋甘宁桂、海南,黔滇青藏新。

　　8月28日开始,全电发票受票试点全面铺开了。

　　第一批:自2022年5月10日起,四川省试点。

　　第二批:自2022年6月21日起,北京、江苏、浙江(不含宁波)、深圳、山东(不含青岛)等五地试点。

　　第三批:自2022年6月21日起,内蒙古、上海、广东(不含深圳)等三地试点。

　　第四批:自2022年7月18日起,河南、河北、湖南、湖北、陕西、江西、安徽、福建、重庆等九地试点。

　　第五批:自2022年7月31日起,青岛、宁波、厦门三地试点。

　　第六批:自2022年8月28日起,吉林、黑龙江、辽宁、大连、天津,晋甘宁桂、海南,黔滇青藏新15省市区试点受票。36省市实现全电发票受票全覆盖。

　　除蒙沪粤外,其他各地纳税人仅作为受票方,接收蒙沪粤试点纳税人通过电子发票弯蚂服务平台开具的发票,包括“增值税专用发票”“普通发票”全电发票、增值税纸质专用发票和增值税纸质普通发票。

相较于之前的传统纸质发票及电子发票,全电发票有以下优点:

　　1、发票信息全面数字化,实现发票全领域、全环节、全要素电子化。

　　2、发票版式全面简化,重新设计了票面要素,简化购买方、销售方信息,仅需填写纳税人识别号和纳税人名称;联次全面简化,全票无联次;彻底取消了收款人和复核人栏,会计无需纠结。

　　3、开票流程全面简化,开票零前置,无需税控设备即可开票,无需票种票量核定即可开票,一个企业确定开票总额度即可开票,且开票额度可动态调整。有网络就可以开票,登录网页、客户端或者手机APP即可开票。

　　4、电子发票重复入账报销问题彻底解决,纳税人可通过电子发票服务平台标记发票入账标识,避免重复入账。

　　5、实现发票自动交付,纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票,也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。

　　6、红字发票处理流程简化,发票未入账时可直接全额红冲,发票已入账时销售方和购买方均可提出红字申请。

02

全电发票样式

附件1

全电发票样式

1.增值税专用发票

2.普通发票

3.稀土电子发票

4.卷烟电子发票

5.建筑服务电子发票

6.旅客运输服务电子发票

7.货物运输服务电子发票

8.不动产销售电子发票

9.不动产经营租赁电子发票

10.农产品收购电子发票

11.光伏收购电子发票

12.代收车船税电子发票

13.自产农产品销售电子发票

14.差额征税电子发票(差额开票)

15.差额征税电子发票(全额开票)

　　可以看出,相较于传统电子发票,全电发票的票面精简了许多。看到这里,对全电式发票和传统电子发票的不同应该也有了大致的了解。

　　很多人都在问:传统电子发票会取消吗?因为全电发票目前正在试验阶段,至少在现阶段全电发票与传统电子发票是共存的。整体来说,传统电子发票与全电发票是从节点电子化到全局数字化的升级。

03

全国统一的电子发票服务平台来了

发票业务,这9种情形要小心了

　　近期,国家税务总局发布中标公告:电子发票服务平台工程监理服务。

该项目中标金额:960万;

　　该项目功能:为电子发票服务平台建设提供第三方工程监理服务。即对建设电子发票服务平台工程的过程监督与管理。

　　税务总局希望建设全国统一开发、总省两级部署和协同的电子发票服务平台,支撑发票电子化改革落地,全面推行电子发票。

　　据悉,电子发票服务平台的建设预计耗时2年,工程总投资概算超13亿元。

全国统一的电子发票服务平台有多强大?

　　电子发票服务平台应用系统建设涉及新建应用系统和配套系统改造,按照标准规范,遵循一体化的建设要求,实现发票从申请、开具、交付、确认、查验、抵扣、风险控制、决策指挥、服务保障等全流程、全生命周期的管理。

　　另外,发票电子化改革不仅仅涉及到发票自身的管理和服务方式调整,还将牵引推动纳税服务、税款征收、税务稽查、监督内控等其他业务的变革及相关系统得升级改造。

　　因此,未来发票监管势必趋严。提醒大家注意:从今天开始,以下9种情形,要小心了。

一、发票重复入账抵税

　　有些企业认为,现在都是电子发票,我重复打印入账抵税,也没关系,反正税务局查的话也查不出来,你这样想,我只能呵呵。

　　现金税四期 全国统一的电子发票服务平台的到来,发票信息不对称的问题已经解决,你的数据是多少,税务局可能比你还清楚。

二、企业发票大量为个人抬头

如果不是直接对接消费者的企业,却长期开具大量的个人抬头的发票;存在着大量个人抬头发票报销入账;不用多说这些统统都是稽查的重点!

三、发票增量、增额异常

　　实际经营与开票量严重不符;与同行业相比变动异常等等。

四、频繁作废发票;大部分发票顶额开具;

　　发票频繁作废;存在大量跨月红冲发票;发票开具金额满额度明显偏高异常等等。

五、费用发票异常

　　加油费、差旅费、会务费、咨询费、服务费、培训费等发票异常,与经营情况严重不符。

六、开具的发票内容与实际不符

　　企业卖的是钢材,开具却是家具;卖货是10个,开票确是20个;应该开给A公司抬头确是B公司等等,以后这种行为不要再有了。

七、买发票

　　有些企业一缺成本费用,就想到了买发票,殊不知,你省的那点税,还不够罚款的。

　　且买发票属于虚开发票,搞不好还会背上刑事责任。

　　即使你走了账,签订了合同,货物流却没办法一致,一查一个准。

八、对开发票、环开发票

　　对开、环开发票,说白了,就是基于没有真实业务的情况下,我给你开,你给我开或者再加个第三方。虽然它们都是闭环抵扣,最终未少缴税,但递延了纳税,行政法上还是会按虚开发票处理。

九、到处找发票抵税

　　有些企业为了少缴税,还真是把“避税”用到极致。

比如:员工工资7000元,其中2000元必须拿票来领工资,长期以往,你公司的费用不会异常吗?

04

电子发票范围再扩大!

取消发票专用章!

电子专票全国推广!国家税务总局宣布,全国36个地区已全面推行增值税专用发票电子化!

在此提醒纳税人收到电子发票需要注意:

#3p4#、取消发票专用章

　　根据国家税务总局公告2020年第1号规定,新版电子发票采用电子签名代替发票专用章,即电子发票可以没有发票专用章。

...上海市税务局关于进一步开展全面数字化的电子发票试点工作的公告_百 ...

国家税务总局上海市税务局

关于进一步开展全面数字化的电子发票试点工作的公告

国家税务总局上海市税务局公告2022年第1号

　　为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，结合前期全面数字化的电子发票(以下简称“全电发票”)试点情况，提升纳税人全电发票使用体验，税务机关对电子发票服务平台进行升级。

　　经国家税务总局同意，决定进一步开展全电发票试点工作。

　　现将有关事项公告如下:。

　　一、自2022年5月23日起，在上海市部分纳税人中进一步开展全电发票试点，使用电子发票服务平台的纳税人为试点纳税人，具体范围由国家税务总局上海市税务局确定。其中，试点纳税人分为通过电子发票服务平台开具发票的纳税人和通过电子发票服务平台使用税务数字账户的纳税人，试点纳税人区分发票开具情形和税务数字账户使用情形扒滚分别适用本公告相应条款。

　　通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为上海市税务局管辖范围内的纳税人。

　　按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。

　　电子发票服务平台通过。

　　二、全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同;带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同。

　　三、上海市全电发票由国家税务总局上海市税务局监制。全电发票无联次，基本内容包括:动态二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人。

　　其中，试点纳税人从事特定行业、发生特殊商品服务及特定应用场景业务(包括:稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等)的，电子发票服务平台提供了上述对应特定业务的全电发票样式，试点纳税人应按照发票开具有关规定使用特定业务全电发票。全电发票样式见附件1。

　　四、上海市全电发票的发票号码为20位，其中:第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表上海市行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

　　五、新设立登记且未使用增值税发票管理系统开具发票的试点纳税人应通过电子发票服务宴搏平台开具全电发票以及增值税纸质专用发票(以下简称“纸质专票”)和增值税纸质普通发票(折叠票，以下简称“纸质普票”)。

　　通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。其中，发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

　　六、试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

　　七、税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度。

　　(一)试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票(卷票)、增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)和增值税电子普通发票，共用同一个开具金额总额度。

　　(二)税务机关依据试点纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，确定初始开具金额总额度，并进行定期调整、临时调整或人工调整。

　　定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。

　　临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时增加一次开具金额总额度。

　　人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

　　(三)试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以按照上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

　　春祥余八、试点纳税人的电子发票服务平台税务数字账户自动归集发票数据，供试点纳税人进行发票的查询、查验、下载、打印和用途确认，并提供税收政策查询、开具金额总额度调整申请、发票风险提示等功能。

　　九、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。

　　十、自2022年5月23日起，试点纳税人应通过电子发票服务平台税务数字账户使用发票用途确认、风险提示、信息下载等功能，不再通过增值税发票综合服务平台使用上述功能。

　　非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关发票功能。

　　试点纳税人取得带有“增值税专用发票”字样的全电发票、纸质专票、电子专票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票等凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额、申报抵扣消费税或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户确认用途。试点纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

　　十一、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户对符合规定的农产品增值税扣税凭证进行用途确认，计算用于抵扣的进项税额。其中，试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，在生产领用当期计算加计扣除农产品进项税额。

　　十二、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户标记发票入账标识。纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。

十三、试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行:

　　(一)受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方可以填开并上传《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》，见附件2)，经对方确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票。

　　受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

　　(二)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《确认单》后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。原蓝字发票为纸质发票的，开票方应收回原纸质发票并注明“作废”字样或取得受票方有效证明。

　　十四、纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)第七条规定情形的，购买方为试点纳税人时，购买方可通过电子发票服务平台填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称“《信息表》”)。

　　十五、单位和个人可以通过电子发票服务平台或全国增值税发票查验平台查验全电发票信息。

　　十六、电子发票服务平台暂不支持开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务全电发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。

　　相关发票功能上线前，试点纳税人可以通过增值税发票管理系统开具机动车增值税专用发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、增值税普通发票(卷票)、电子专票和增值税电子普通发票(含收费公路通行费增值税电子普通发票)。

　　十七、试点纳税人是辅导期一般纳税人的，在一个月内申请人工调整开具金额总额度的，应比照《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》(国税发〔2010〕40号)第九条的规定执行。

　　其中，增值税专用发票销售额包括带有“增值税专用发票”字样的全电发票、纸质专票和电子专票销售额。

　　十八、纳税人应当按照规定依法、诚信、如实使用全电发票，不得虚开、虚抵、骗税，并接受税务机关依法检查。税务机关依法加强税收监管和风险防范，严厉打击涉税违法犯罪行为。

　　十九、本公告自2022年5月23日起施行，《国家税务总局上海市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》(国家税务总局上海市税务局公告2021年第3号)同时废止。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。

　　特此公告。

附件:

1.全电发票样式

2.红字发票信息确认单

国家税务总局上海市税务局

2022年5月19日

附件1

全电发票样式

1.增值税专用发票

2.普通发票

3.稀土电子发票

4.卷烟电子发票

5.建筑服务电子发票

6.旅客运输服务电子发票

7.货物运输服务电子发票

8.不动产销售电子发票

9.不动产经营租赁服务电子发票

10.农产品收购电子发票

11.光伏收购电子发票

12.代收车船税电子发票

13.自产农产品销售电子发票

14.差额征税电子发票(差额开票)

15.差额征税电子发票(全额开票)

附件2

增值税电子专用发票何时普及

法律主观：

　　问题我公司是上海市增值税试点一般纳税人企业。

　　在2012年1月6日为客户提供咨询服务的同时开具了一份增值税专用发票。

　　在本月13日由于财务人员操作失误将此份发票在开票系统中点击作废，但对方已于18日通过了当地税务机关的认证。

　　请问：此份发票是需要收回还是重新开具？接受方当月能否申报抵扣？税务机关是否将对我公司进行处卜仿罚？专家把脉为配合在上海市开展的交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点工作，国家税务总局专门下发了《关于营咐斗业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第77号），规定自2012年1月1日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票。

　　纳税人在开具发票过程中，会因多种原因将已经开具的发票作废。

　　比如销售退回、销售折让、开具有误等等。

　　根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第二十七条的规定，开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

　　如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。

　　有效的证明结合业务实际情况包括《退货协议或折让协议》、《开具红字增值税专用发票通知单》、资金往来凭证、货物出入库单据等。

　　而对于增值税专用发票，由于需要通过金税系统交叉稽核比对，其作废的处理又有特殊的规定。

　　根据《增值税专用发票使用规定》（国税发[2006]156号）的规定，一般纳税人在开具专用发票当月或以后月份发生销货退回、折让、开票有误等情形的，具体处理如下：1、开具时发现有误的，即时作废。

　　2、同时符合下列条件，可在收到退回的发票联、抵扣联时直接作废：（1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（2）销售方未抄税并且未记账；（3）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

　　以上作废的专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

　　3、不符合作废条件的，销售方应凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》在防伪税控系统中以销项负数的方式开具红字增值税专用发票。

　　根据以上规定，问题中由于接受方企业已将增值税专用发票认证，贵公司在不符合作废条件，也没有取得接受服务方主管税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》的情况下直接点击作废，就造成了在金税交叉稽核系统中出现比对异常增值税抵扣凭证信息记录。

　　国家税务总局在次月发现后，将通知购货方主管税务机关对该份发票进行协查，查清信息异常的原因。

　　根据《国家税务总局关于增值税专用发票和其他抵扣凭证审核检查有关问题的通知》（国税发[2004]119号）第一条关于造成稽核比对中发现异常的增值税专用发票和其他抵扣凭证的类型问题的规定，错报为作废发票属于技术性错误类型。

　　对此类问题，国家税务总局专门下发了《关于金税工程增值税征管信息系统发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知》（国税函[2006]969号）明确对增值税专用发票稽核系统发现“比对不符”、“缺联”和“作废”等涉嫌违规的发票，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，由税务管理部门按照审核检查的有关规定进行核查，经税务机关检查确认属于技术性错误造成的，由税务机关技术主管部门核实，区县级税务机关出具书面证明后。

　　允许作为接受方的增值税进项税额的抵扣凭证，准予抵扣。

　　因此，当纳税人发生以上问题时，要及时将情况报告给当地主管税型简纤务机关，在开票当月以“未开票”形式填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》中，将此笔收入在当月申报。

　　同时通知受票方企业不要申报抵扣开票方已经申报作废的增值税专用发票，待由税务机关相关部门按照审核检查的有关规定核实，出具书面证明后，再申报抵扣。

　　一旦税务机关发现购货方在未经核实的情况下自行申报抵扣了税款，将要求其进项税额转出，涉及税款的还将补缴税款、加收滞纳金。

　　对于开票方的这一行为，根据新修订的《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）的规定，纳税人错报为作废发票的行为不属于行政违法行为，税务机关将不进行处罚。

　　通过这一案例，也提示营业税改征增值税试点地区的试点一般纳税人，因增值税专用发票具有进项抵扣的特殊功能，对于增值税专用发票的购买、领用、开具、保管及使用都有严格的规定，应予以高度重视，要认真学习《增值税专用发票使用规定》及其相关规定。

　　同时也要注意对相关抵扣凭证的管理，特别是在外购货物和劳务时，要及时向销售方索取符合规定的扣税凭证，并按规定的要求和时限，做好抵扣凭证的保管、认证、抵扣工作。

　　在发生特殊业务需及时与主管税务机关沟通，不要自行处理，以免给自己及他人带来不必要的税务风险和负担。

法律客观：

　　《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;(二)发生应税销售行为适用免税规定的。

增值税电子发票8月1日开始后,其他的省市什么时候开始电子票

　　根据国家税务总局决定，埋培茄8月1日起，北京、上海、浙江和深圳四省市试行弯察增值税发票系统升级版电子发票；

　　试点成功后，将尽快全面推行增值税发票系统升级版电子发票。中竖