企业如何做好应对“营改增”的准备工作？

作者：咸爵鸿时间：2023-07-23 13:33:20

导读：" 企业如何做好应对“营改增”的准备工作？随着营改增政策的实施，企业需要做好应对的准备工作，以适应新的税制环境。下面是一些可以帮助企业做好准备的建议：1.了解营改增政策的基本内容和影响-了解营改增的基本原理和目的，明确政策的核心要点和具体实施细则-分析和评估营改"

企业如何做好应对“营改增”的准备工作？

　　随着营改增政策的实施，企业需要做好应对的准备工作，以适应新的税制环境。下面是一些可以帮助企业做好准备的建议：

1.了解营改增政策的基本内容和影响

-了解营改增的基本原理和目的，明确政策的核心要点和具体实施细则

-分析和评估营改增对企业的影响，包括税负的变化、税务申报的程序和要求等

2.评估企业的税负变化

-分析企业的主要经营活动，确定受营改增政策影响的范围和程度

-评估企业税负的变化情况，包括增值税的纳税额、可抵扣的进项税额等

3.优化企业的财务管理

-审查和优化企业的开票和发票管理流程，确保符合新的税务要求

-加强进项税额的管理和核对，确保合规性和准确性

-合理规划和安排进项税额的抵扣，最大限度地减少税负

4.加强企业内部的沟通和培训

-向企业员工和财务人员传达营改增政策的重要性和影响

-定期组织内部培训和沟通会议，提高员工对政策的理解和适应能力

5.寻求专业税务咨询和服务

-聘请专业的税务咨询机构或律师事务所提供专业意见和建议

-建立与税务机关的良好合作关系，及时了解和掌握最新的政策动态

6.积极应对税务稽查和风险管理

-建立完善的税务档案和凭证管理制度，确保准确性和完整性

-定期进行内部自查和自审，及时发现和纠正问题，减少税务风险

7.利用科技手段提高税务管理效率

-引入税务管理软件和系统，自动化处理税务申报和报税流程

-优化财务数据管理和分析能力，及时发现和解决税务问题

8.与合作伙伴和供应商的沟通合作

-与供应商和合作伙伴共同应对营改增政策带来的变化

-协商和协调双方的税务处理方式，确保合作关系的稳定和顺利

　　通过以上准备工作，企业可以更好地适应和应对营改增政策的变化，减少税务风险，提高财务管理效率，保持竞争力和可持续发展。

如何应对即将实施的房地产行业营改增

　　房地产企业实施“营改增”的时间已定为5月1日，但在此之前，房地产企业不能坐以待毙，应积极做好准备工作，尽早制定策略，应对“营改增”带来的账务处理难度增加、发票风险进一步加大等诸多风险，以赢得先机。如何准备，何以应对？对此，笔者提出以下建议。

房地产企业如何应对来势汹汹的“营改增”

一、加强财务人员培训，做好财务核算准备工作

　　“营改增”对房地产企业的账务处理提出了新要求，企业财务人员将面临新旧税制的衔接、税收政策的变化、具体业务的处理和财务核算的转变等难题。

　　为了有效应对“营改增”带来的难题，房地产企业的财务人员应充分学习相关的税收政策，例如，增值税原理及计算、纳税环节、增值税纳税申报等，确保在税制改革后能够立即进行熟练操作和运用。

　　此外，财务人员还应学习缴纳增值税情况下，会计科目设置与账务处理，做好“营改增”财务核算的准备工作，以便从容应对“营改增”后房地产企业税务的会计处理核算的调整。

二、重视增值税专用发票的管理

　　营业税改增值税后，依据现行税法规定，一般纳税人当期应纳增值税依据“销项税额－进项税额”计算得出，纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销哗困项税额中抵扣。

　　因此，在销项税额既定的情况下，企业增值税税负取决于进项税额的大小。

　　企业所能够提供的进项抵扣部分越高，所缴纳的增值税金额也就会越低。

　　然而企业能否能够取得足够的符合规范的可抵扣进项税发票，与企业自身的管理水平、行业运营的规范程度相关。

　　因此房地产企枣帆业应该切实重视进项税发票凭证的管理，及时取得可以抵扣的专用发票，例如尽量选择具有一般纳税人身份的企业作为供应商，此外，房地产企业还应加强专用发票的认证管理，在税法规定期限内进行认证抵扣，以免无法抵扣增值税进项税额。

三、建立和完善企业财税控制制度

　　“营改增”后，账务核算变的复杂化、增值税专用发票风险凸显，房地产企业应该注意建立和完善财税控制制度，控制企业税务风险。

1.采购环节

　　企业采购货物或服务，在支付款项后，可能由于市场或物品原因发生纠纷，无法取得进项发票，不能进行抵扣，因此企业应尽可能取得进项发票后支付款项。

2.开发环节

　　房地产开发过程是成本产生的过程，企业应加强各项成本发生凭据的管理，因为相关凭证不仅是企业账务处理的依据，还是企业所得税、土地增值税成本扣除的基本依据。

3.销售环节

　　房地产企业在销售开发产品中，常常会使用各种促销手段，是否需要在销售合同中予以明确，财税处理是否会有差异，不同的付款方式对纳税义务的影响等问题都凳芦雹需要企业着重考虑。因此，房地产企业在销售开发产品时，最好先咨询专业人员。

4.纳税环节

　　“营改增”后，主管税务机关由地税变为国税，同时，纳税申报时间、提交的材料也会发生变化，企业应按照国家法律、政策要求按时进行纳税申报，依法提交、留存各项财务、税务材料。

　　“营改增”对房地产企业的影响是广泛而深刻的，涉及到企业管理的各方面，尤其涉及到纳税、财务管理、会计核算等重要方面，需要企业领导、相关人员尽早谋划、全盘考虑、积极应对，提前做好相关培训工作，谋划制定或修订相关制度，使“营改增”能在房地产企业顺利平稳过渡。

【工商注册】企业如何科学谋划顺利渡过“营改增”阵痛期

　　“营改增”给企业发展带来了不确定性。

　　对于企业法人或股东来说，伴随着这个不确定性而来的，或许是惊喜，或许是失望，或许是忧虑。

　　因为“营改增”后，企业纳税身份、税控装备、计税方式、纳税申报、合同签订、发票的使用与管理、业务范围的界定与区分、成本结构等都会随之变动。

　　随着“营改增”的不断深入，种种不确定会让企业感受到改革带来的阵痛，比如税负增加，企业管理压力加大，发展前景不明朗等。

　　在这种情况下，企业只有科学谋划，积极应对，才能顺利渡过“营改增”阵痛期。

　　据调查，让企业感到阵痛首要原因，是税制改革的不确定性。财税部门在制定改革试点方案时，已充分考虑不同行业、不同地域、不同企业、不同经营周期对企业税负的影响，但由于改革涉及的企业多、链条长、地区广，实践中企业面临的情况千差万别，加之改革仅在部分行业实施，增值税抵扣链条尚未完全形成，部分行业和个别企业税负上升也就难以完全避免。

　　增值税制度自身的复杂性，也让部分试点企业感到很不适应。

　　增值税是我国现行税收体系中最大税种，政策规定多且繁杂。

　　据统计，2010年国家出台的增值税法规有650项，2011年有560项，增值税一般纳税人在申报纳税时一共要填300多个表格，对企业财务系统和电子化要求极高。

　　但是，“营改增”涉及的交通运输、建筑、文化和现代服务业，中小企业居多，其财务管理水平普遍较低，会计核算并不够健全，发票管理不够严格，对“营改增”感到不适应在所难免。

　　企业要顺利渡过“营改增”的阵痛期，首先要认识到“营改增”的总体政策效应是有利于企业创新发展的。

　　实践证明，“营改增”为企业尤其是现代服务业的发展营造了良好的环境，促进了二、三产业的深度融合，有助于国内和国际两个市场的对接。

　　从已改革的地区和行业来看，产业层次和技术含量高的现代服务业，最终获得的利益大于产业层次和技术含量低的传统服务业。

　　在这种情况下，只要企业在“营改增”政策的积极引导下锐意进取，加快改革步伐，就一定能够抓住机遇，赢得未来。

　　相反，如果企业经营思维仍停留在拼成本、拼消耗，靠财政补贴等政策扶持过日子，企业的经营很可能将难以持续。

　　对企业而言，吃透政策也是顺利渡过阵痛期的关键。

　　无论是已经纳入“营改增”的企业，还是与“营改增”企业有合作的企业，管理层和所有员工都应该深入、系统、全面地学习“营改增”政策，企业财务部门尤其要加强政策的跟踪研究，明确改革的主要内容及具体操作流程，在经营模式、市场营销、生产组织方式、合同管理等诸方面作出相应的转变，才能最终构建起科学、合理的企业治理制度和机制，从而实现更好、更快的发展。

　　比如，某些税负上升的企业，可以通过服务外包或另外组建下游企业等方式改进企业的组织架构，不仅可以拉长抵扣链条，增加抵扣额度，还可以实现专业化分工，增强企业发展后劲。

　　只有吃透政策，才能用足政策，进而充分享受到改革红利。

　　在用好政策方面，相关企业应格外注意以下几点：一是混业经营企业可按行业进行合理拆分，延伸上下游抵扣链条，增加企业进项抵扣。

　　二是企业要分清各个税种的税率，各项业务分开申报，能抵扣的抵扣，能减免的减免，尽可能为企业节省每一笔税款。

　　三是接受和提供试点行业服务的企业，要明确服务的标的在“营改增”后的范围，并注意企业名称和相关信息的准确性，清晰明确约定双方在“营改增”后的权利和义务。

　　四是要做好跨期业务罩亏税收风险筹划和规避工作，认真分析纳税风险点，依据政策规定提出最佳纳税方案。

　　五是用足国家给予的税收优惠政策。

　　按目前过渡期财政扶持政策规定，对于原享受营业税免征的项目，改征增值税后仍给予免征增值税，实行即征即退。

　　试点前已经按照有关政策规定享受了营业税税收优惠，在剩余税收优惠期限内，按照国家统一规定享受有关增值税优历闷世惠。

　　因此，试点企业要知晓这些规定，用足国家给予的所有税收优惠政策。

　　另外，试点企业还应关注自身所处行业的特点和规律，按照政策规定做好相应资料准备、财务核算、数据统计等基础性工作，及时依照规定流程和要求申报财政补贴，申请税收返还，最大限度地维护企业的合法权益；在经营伙伴的选择上，尽肢肢可能选择与一般纳税人合作，以取得正规、合法的增值税票，充分抵扣进项税，减轻税负；要合理调整和安排企业经营规划，适当提前增加设备采购，以增加进项税额，降低企业当期税负。

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企业应该如何做好应对“营改增”的准备工作?

做好会计核算

　　要有效控制成本，就必须设置相应的增值税核算科目，对收入和成本费用进行价税分离核算

　　　　作为一项覆盖面大的减税政策，多数试点企业受惠于营改增旦汪岁。

　　今年一季度,全国因营改增减税达到375亿元。

　　但是，具体到每家企业，营改增在收入和成本上的影响是不同的。

　　　　“主要体现在会计核算上。”必须设置相应的增值税核算科目，对收入和成本费用进行价税分离核算。

　　　　就收入而言，由于营业税是价内税，营改增前营业收入即为营业税税基。

　　而增值税为价外税，营改增后的收入为不含增值税的收入。

　　因此，在不考虑其他因素的情况下，要将增值税转嫁给客户才能维持收入水平不变。

　　沈瑛华表示，试点企业要审阅相关合同，确保其凭借法律和商业上的谈判和议价权利来调整价格。

　　　　就成本而言，营业税税制下采购的服务成本为价税合计数。

　　营改增后，需要进行价税分离，一部分确认为采购成本影响损益表，另一部分确认为进项税额进入资产负债表。

　　营改增后试点企业的流转税税负，部分取决于能够获得多少可抵扣的增值税进项税。

　　因此，企业应当审阅即将签署合同购买商品和服务，对已经存在的跨期合同，应与供应商协商在未来取得增值税专用发票，以抵扣进项税。

调整业务模式

　　要使税负最小化，需要财务部门和业务部门共同探讨，逐一对业务流程和收入进行梳理

　　　　营改增试点过程中，不少企业抓住税制改革、税率调整的机遇，调整业务模式。

　　比如京东商城集团将配送服务、仓储服务和研发业务从贸易板块中分离，单独成立专业化公司，推进集团内部的专业化分工模睁。

　　中税网税务事务所主管合伙人王冬生表示，业务模式的调整除了优化架构，还有就是将以前全部由自己完成的业务对外分包或转包，优化业务流程。

　　　　中国联合航空有限公司的做法属于后者。

　　为适应税制变化，该企业逐步将物流辅助业务，转移到北京南苑联合机场管理服务有限公司核算，联航仅保留航空运输主体业务。

　　将传统运输业与现代服务业分离，11%税率收入与6%税率收入在不同纳税主体间核算，机场管理公司真正承担起了场站服务的职能。

　　　　上面两家企业的做法已经表明，试点企业只有充分考虑营改增改革的影响，调整业务模式，才能使税负最小化。

　　“这需要财务部门和业务部门共同探讨，包括逐一对业务流程和收入进行梳理。

　　”试点企业还要考虑如何完善供应商及客户信息管理，以及是否需要改变现有的客户管理、采购、合同签订及开票业务模式。

　　　　值得注意的是，营改增对试点企业的影响是全方位的，远远超出企业财务部门的职能范畴，需要法律部门、采购部门、销售部门、IT部门、人事部门等各相关部门的深度参与和配合，更需要企业最高管理层的理解和支持。

加强税收管理

　　面对纳税流程的变化，企业要做好从登记、申报、发票管理、稽核分析和统计及风险管理等全方位的准备

　　　　营改增让企业须面临着纳税流程的转换。这也就意味着，从登记、申报、发票管理、稽核分析和统计及风险管理等方面，企业要做全新的准备。

　　　　目前，我国增值税发票管理主要依靠金税工程，而金税系统开具增值税专用发票的过程中，陵猛从领购税控机到开具发票均须人工参与。

　　比如，纳税人须持税控IC卡领购发票；开具发票时，人工设置输入信息并打印；纳税人对进项纸制发票扫描后，将扫描件送至税务机关认证等等。

　　因此，增值税专用发票的管理与营业税相比复杂得多。

　　　　“电子发票应用并不广泛，对账问题也是试点企业在改革中面临的重大实施性问题。

　　”比如，一些试点行业交易数据具有高度敏感性，试点企业要确保员工具备专业知识来处理税务问题，确保发票的合规性。

　　对此，试点企业可以提供专业培训，并设定相关内部政策和程序明确岗位的分工和职责。

　　　　所以企业须加强与财税部门的沟通，就增值税发票的开具和使用等具体问题寻求业务指导，也可编写企业内部使用的增值税操作指南等。

浅谈建筑企业会计如何应对营改增

　　　　　目前我国现行的税制制度和增值税营业税并行，造成税负不均衡。

　　营改增后不但能在一定程度上减轻企业税负，消除重复征税的弊端，减轻企业的负担；同时，营改增后，在采购施工机械、钢材、水泥、都可以得到相应的增值税发票，从而实现进项税的抵扣，促使增值税形成一条非常完整的价值链；而且，营改增后可以促进施工企业扩大运营规模。

　　税收政策的改变定将对建筑企业的财务会计等产生多方面的影响。

　　　一、营改增对企业财务状况的影响

　　　营改增对账务处理的影响

　　　　　根据税额与价格的关系，税可以分为价内税和价外税。

　　而增值税是价外税。

　　从销货方或者劳务的提供方来看，营业税被取代前后，其主营业务收入由不含营业税在内的营业收入变为剔除了增值税税款后的营业收入，入账金额变小。

　　从购货方和劳务接受方来看，因增值税的可抵扣性，营业税被取代前后，固定资产中的不动产与无形资产，他们的入账金额也不一样。

　　　（二）营改增对财务报表的影响

　　　1.对企业利润表的影响

　　　　　从短期来看，营改增后原来列入营业税金及附加的营业税将不再在此科目核算，减少了相关的营业税金及附穗弊加额，相关的成本费用会减少，利润就会增加。从长远来看，企业税负减轻，成本费用降低，利润增加，会刺激企业扩大投资促使企业不断发展。

2.对企业资产负债表的影响

　　　　　固定资产是企业的一项重要资产,其价值变动对企业总资产的内部结构将产生一定的影响,并引起资产负债表内如固定资产原值、应交税费和累计折旧等相关项目的变动。

　　增值税取代营业税后，固定资产原值的入账金额会减少，累计折旧会减少，应交税费中，应交营业税将不再有，其期末余额也将减少。

　　短期来看，资产、负债都会降低，但是提高了流动资产与流动负债的比例。

　　从较长角度看，增值税取代营业税后，随着利润的增加，资产规模的扩大，无论是企业资产总额还是负债总额，都会不同程度的增加。

　　　3.对企业现金流量表的影响

　　　　　现蔽迟金流量包括经营活动、投资活动和筹资活动等三类实际上，增值税代营业税后，有很多因素在影响着企业的现金流量。

　　　　　对投资活动的影响：建筑施工企业尤其是大型宏族李施工企业会新购进机械设备等固定资产以满足生产需要，由于增值税的可抵扣性，在现金流量表上显示为公司投资活动的现金流出，但相比营业税，现金流出较少。

　　　　　对经营活动的影响：营改增后，企业的成本费用降低，增值税额减少，经营活动现金流量也由于增值税额减少而有所上升。

　　　　　对筹资活动的影响：建筑行业在激烈的市场竞争下，必然会扩大投资，加大融资力度。从短期看，由于借入本金和募集到的股权影响，融资产生的现金流入将增大；从长期看，融资的阶段性以及融资产生利息压力将使筹资活动带来的现金流量下降，也增加了企业的还债压力。

　　　　　　二、营改增政策对建筑企业财务会计的对策建议

　　　（一）调整产业结构，转变发展模式

　　　　　目前，很多建筑企业还是劳动密集型企业为主，在市场进行着激烈竞争。

　　但，我们知道，经济的不断发展，社会老龄化不断加快，从而导致劳动力成本不断上升。

　　因此企业面对的工资与成本不断增加的压力，利润空间越来越小。

　　所以建筑企业应大力鼓励技术革新，提升水平，实现产业转型，结构不断优化。

　　　（二）优化内部管理，提高核算水平

　　　　　在建筑企业中，增值税很容易被忽略，因为日常接触很少，而且通过科目或者财务报表的方式直接表现出来还是比较不常见。为了更好的适应营改增，建筑企业及期财务会计人员应注意一下方面：

　　　　　首先，应加大财务人员培训学习力度，加强对增值税税法、建造合同等专业知识的培训，在健全完备的会计核算制度下，财务会计人员应当具备先进的会计核算能力与技巧，能够精准地核算销项、进项等税额，并配备有效的发票体系。

　　　　　其次，由于征管部门对企业的纳税控制管理要求很高，增值税采取的是凭借专用发票实现税款的抵扣，企业应促进建筑施工现场的信息化建设，努力克服因项目地域分散而带来的交通、通讯不便利等一系列困难，着力增强会计核算的效益与水平，积极建立与健全账务资料的处理系统，加强相关业务人员的培训，尤其是在增值税其相关专用发票开具认证、取得、抵扣等一系列环节的配备及其防伪功能的税务控制系统广泛应用等。防止增值税的扣税凭证的取得不完整的情况发生。

　　　（三）加强纳税筹划，减轻企业税负

　　　　　营改增，税收政策的变化无疑给企业税收筹划以新的空间。

　　建筑企业应在获取真实、可靠、完整的筹划材料的基础上，选准筹划切入点，制定正确的筹划步骤，才能做出最符合企业要求的有效的筹划方案。

　　如对纳税人身份的筹划，施工材料采购的筹划，固定资产购进的筹划等，如何采用合理合法的手段进行合理的税收筹划从而达到合理减轻企业税负的目的，是需要每个财务会计人员根据企业实际情况不断探索的。

　　　　　随着社会主义市场经济的不断发展，我国的营改增将进一步获得巨大空间，也将进一步地完善与发展，必将推动建筑企业在科学合理的财务会计制度与体系中不断进步。