如何解决小金库的问题？-审计实务专家分享有效方法

导读：" 如何解决小金库的问题？-审计实务专家分享有效方法1.引言-小金库问题是指企业或组织中存在的未经正规渠道记录和管理的资金。这种情况往往会导致资金流失、财务风险以及信誉受损等问题。因此，解决小金库问题对于企业和组织的可持续发展至关重要。2.审计实务专家"

如何解决小金库的问题？-审计实务专家分享有效方法

1.引言

　　-小金库问题是指企业或组织中存在的未经正规渠道记录和管理的资金。

　　这种情况往往会导致资金流失、财务风险以及信誉受损等问题。

　　因此，解决小金库问题对于企业和组织的可持续发展至关重要。

2.审计实务专家的观点

　　-审计实务专家认为，解决小金库问题需要综合运用多种方法，包括改进内部控制、强化审计监督、加强员工培训等方面的措施。

3.改进内部控制

　　-内部控制是防止小金库问题发生的第一道防线。

　　企业和组织应建立健全的财务管理制度，明确资金流动和使用的权限。

　　同时，应加强对资金流程的监督和审计，确保资金的合规性和透明度。

4.强化审计监督

　　-审计监督是解决小金库问题的重要手段之一。

　　企业和组织应定期进行内部审计，对资金的流入和流出进行全面审查。

　　同时，可以委托第三方审计机构进行独立审计，确保审计结果的客观性和公正性。

5.加强员工培训

　　-员工的教育和培训是防止小金库问题的关键。

　　企业和组织应加强对员工的财务管理知识和意识的培养，提高他们对财务纪律和规范的认识。

　　此外，还应建立举报机制，鼓励员工积极揭发和报告小金库问题。

6.客观观点

　　-小金库问题在许多企业和组织中普遍存在，解决这一问题需要全面的改革和提升。

　　除了改进内部控制、强化审计监督和加强员工培训外，还应加大法律监管力度，对涉及小金库问题的违法行为进行严厉打击。

　　同时，政府和监管部门也应加强对企业和组织的监督和指导，推动小金库问题的解决。

7.结论

　　-解决小金库问题需要企业和组织主动采取措施，改进内部控制，强化审计监督，加强员工培训等方面的工作。只有通过全面的改革和提升，才能够有效解决小金库问题，确保企业和组织的财务安全和可持续发展。

审计实务:如何解决小金库的问题

　　本案例列出的问题是共性的，解决方案尽管笼统，但也有值得借鉴之处。

　　企业是活跃市场的基本力量，也是壮大地区财政实力的主要来源。

　　然而，由于财务管理混乱，使得一些企业尤其是中小企业没能更好地发挥其作用，所以，解决他们存在的财务问题，提升中小企业财务管理的水平，是当务之急。

　　　　结合本案例当中的一个突出问题——也是一个在我国企业普遍存在的难题，以下我们专题讨论“小金库”的表现、原因、风险以及治理方法。

　　1.企业“小金库”的表现形式

　　　　“小金库”在我国的一些企业普遍存在，尤其是民营企业，几乎家家都有这本“经书”，“症状”百出。具体表现如下。

　　　　（1）截留主营业务收入，建立“小金库”。

　　例如，某农资经营企业的销售客户主要是农民，农民在购买他们的产品时很少要发票，有时仅仅开个收据。

　　企业就把这些不开发票的主营业务收入直接放入“小金库”。

　　最后，企业账面亏得一塌糊涂，“小金库”里却存放了300多万元。

　　　　另一个例子是，某家具经营企业的销售客户主要是个人，收取的也多是现金，他们在开发票时就采取“大头小尾”的方式，给客户的一联发票开3000元，企业记账的那联发票开300元，甚至更少，然后把两者之间的差额2700元放进“小金库”。

　　　　（2）截留其他收入，建立“小金库”。

　　例如，某制造企业在产品生产过程中形成不少边角残料，他们就把出售这些废品、废物、边角料的收入，直接存放在“小金库”。

　　再比如，某商业企业处理一辆货车，取得现金收入5.3万元，他们没有按正规的“固定资产变价收入”的处理方式记到企业的大账上，而是存入了“小金库”。

　　　　（3）采取“多报少支”的方式建立“小金库”。

　　例如，某企业在发工资时，账面上给职工发2000元，职工实际拿到手的钱只有1200元，中间部分就转入了“小金库”；同时，他们还采取“多报少支”的方式，虚报夜餐补助费、招待费、加班费等，套取现金，转入“小金库”。

　　再比如，某生产企业在购买10万元原材料时，向货主支付了20万元，让货主返慎孝回10万元，转入“小金库”。

　　这种现象比较常见。

　　　　（4）直接虚列支出名目建立“小金库”。

　　例如，某销售企业效益不错，为了逃避税收，他们就“签订”了一个50万元的企业管理咨询合同，然后把这50万元转进咨询公司的账上，取得发票并“正规”入账。

　　咨询公司扣除3万元税费后，把结余的47万元用现金分次转回销售企业，销售企业都存入了“小金库”。

　　尽管损失了3万元，但销售企槐配业偷逃了16.5万元的企业所得税，以后用“小金库”的钱给高管发奖金，又逃避了个人所得税，老板觉得很“划算”。

　　　　再比如，某制造企业有一定的规模，在当地也有一定的影响，一方面要维护“形象”，一方面还要请客送礼打回扣。

　　他们就把100万元的资金转到另一家“兄弟企业”，在账面作挂账处理。

　　这100万元一挂就是3年。

　　根据国家有关法律规定，往来账款超过一定的年限不清理，就可以作为坏账处理。

　　他们正是利用这项规定的不完善之处，使这100万元超过规定的年限，形成坏账并处理掉。

　　其实是“账销案存”，制造企业私下已与“兄弟企业”谈妥了条件，给他们一定的优惠，将制造企业的一些不合理支出直接在“兄弟企业”支出，从而形成了变形的“小金库”。

　　　　（5）专门给企业领导建立的“小金库”。

　　例如，某企业预算制度规定，一把手的年招待费为10万元。

　　实际上这个数字远远不能满足一把手的“工作需求”。

　　他们就通过虚报费用、截留收入等方式，给一把手建了个专用“小金库”。

　　　　（6）企业职能部门建立“小金库”。

　　例如，某企业在外地设立了一个销售部门，因为企业设定的奖金有限，为了激励员工的积极性，销售经理就动了私设“小金库”的念头，反正企业总部也设了，我们为何不设一个？这个企业的产品在外地主要是通过批发和零售两个渠道销售的，批发价300元，零售价380元，销售经理就基本“取消”了零售，给企业总部按批发价结账，将零售产品多出的80元现金截留到部门的“小金库”。

　　没有零售总会让人起疑心，为了掩饰，销售经理就把部分零售产品按320元的批量价与总部结算，将差价转入“小金库”。

　　　　（7）财务人员建立的“小金库”。

　　例如，某企业资金雄厚铅孝指，经常向企业拆借出一些资金，但利率是10％，比银行贷款利率高一倍多。

　　企业的财务经理就利用职务的便利，用高于银行利率的借款利息，建立了一个“小金库”。

　　　　以上说了“小金库”，下面就要顺便提一下“账外账”，以便明确基本概念。

　　“账外账”是指违反《中华人民共和国会计法》和国家有关规定，在法定会计账册之外设立的账册。

　　“小金库”是指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理、私存私放的各项资金。

　　“小金库”只是“账外账”的一种表现形式，两者既有联系，又有区别，但都属于违规违法行为。

审计局查出行政单位私设小金库如何处理?

　　1、将“小金库”的资金或资产纳入国家规定的账簿内，统一登记和核算。

　　2、对财政性资金，该缴入国库的缴入国库，该上交财政专户的上交财政专户。

　　3、对“小金库”资金发给个人部分，该追缴的追缴，该退还的退还。

　　4、对设立使用“小金库”的，对单位给予警告或通报批评，该罚款的罚款。

　　5、“小金库”凡涉及税务问题，按税法的有关规定进行处理。

　　6、对设立“小金库”直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照党纪政纪和有关法律法规相关规定，严肃追究责任。

　　7、会计人员参与设立“小金库”，情节严重的，吊销会计从业资格证书。

　　8、《意见》下发后再设立“小金库”的，对主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理，按照组织程序先予以免职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任;“小金库”数额巨大、情节严重的，按照有关规定从重处理，公告其行为及处理处罚决定;涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。对专项治理工作中发现的其他违反法律法规的问题，按国家有关法律法规进行处理。

审计局查出某行政单位私设小金库,如何处理?

　　对检查发现的“小金库”行没问题处理处罚的总体要求是:将“小金库”的资金档亏纳或资产纳入国家规定的账簿内，统一登记和核算;对财政性资金，该缴入国库的缴入国库，该上交财政专户的上交财政专户;对“小金库”资金发给个人部分，该追缴的追缴。

审计局查出行政单位私设小金库如何处理

对检查发现的“小金库”问题处理处罚的总体要求是：

1、将“小金库”的资金或资产纳入国家规慧弊纤定的账簿内，统一登记和核算;

　　2、对财政性资金，该缴入国库的缴入国库，该上交财政专户的上交财政专户;对“小金库”资金发给个人部分，该追缴的追缴。

　　全国人大常委会委员刘锡荣在审议刑法修正案（七）草案时提出了集体腐败的概念，并表示可考虑首先把私立小金库列入刑法犯罪中。

　　中国未来将逐步深化财税、金融、国有资本运营等管理制度的改革，在源头上防止并杜绝“小金库”问题的发生，在此基础上，也将不断加大对“小金库”的日常治理力度。治理“小金库”对深化收入分配制度、财税体制等改革、推进反腐倡廉建设都有重大意义，该专项治理进展情况及实际效果，应及时向社会公布。

　　全国“小金库”治理工作电视电话会议2009年4月24日在京召开，要求全国党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理，鼓励知情人士举报。

扩展资料：

　　中共中央纪委、监察部、财政部、审计署近日联合印发《关于在党政机关和事业单位开展“小金卜轮库”专项治理工作的实施办法》，明确2009年在全国范围内开展的“小金库”专项治理范围是全国党政机关和事业单位，此次治理工作将持续至2009年底基本结束。

　　根据《实施办法》，此次专项治理工作从中共中央办公厅、国务院办公厅《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》下发之日起至2009年底基本结束，主要采取自查自纠和重点检查相结合的方式进行。

　　《意见》下发前仿之日起至2009年5月底为动员部署阶段，到6月底前为自查自纠阶段，从7月初至10月底为重点检查阶段，11月底前为整改落实阶段。

　　《实施办法》提出，对专项治理中发现的“小金库”，要严格按照“依法处理，宽严相济”的原则进行处理。各级“小金库”治理日常工作机构要设立并公布举报电话、举报信箱，注意发挥网络举报作用。

　　对举报有功的单位和个人，根据查出并已收缴入库的“小金库”资金、税款和罚款的金额，给予3%至5%的奖励，奖金最高额为10万元，由同级财政负担。

　　凡是违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均纳入此次治理范围。重点是2007年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及2006年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。

参考资料来源：百度百科-小金库